Verotus Suomessa
Yleissääntö on, että verot maksetaan siihen maahan, jossa työskentelet tai josta saat tuloja. Jos asut ja työskentelet eri maissa, voi tuloilla olla vaikutusta myös asuinvaltiosi verotuksessa. Siksi tulot tulee ilmoittaa sekä asuinvaltion että työskentelyvaltion verotukseen. Asuinvaltiosi verotuksessa huolehditaan, ettet joudu maksamaan samasta tulosta kaksinkertaisesti veroja.
Milloin ja mitä veroja sinun tulee maksaa Suomeen?
Verotus Suomessa riippuu siitä, oletko yleisesti vai rajoitetusti verovelvollinen, asutko ja työskenteletkö rajakunnassa tai työskenteletkö etänä ulkomaalaiselle työnantajalle tai useammassa maassa samaan aikaan. Alta löydät tietoa eri tilanteita koskevista säännöistä.
Asutko ja työskenteletkö Suomessa?
Jos sekä asut että työskentelet Suomessa, olet Suomessa yleisesti verovelvollinen. Yleisesti verovelvollisen ansiotuloja verotetaan Suomessa progressiivisesti, eli veroprosentti nousee tulojen kasvaessa. Veronalaista ansiotuloa ovat muun muassa palkka, eläke ja veronalaiset sosiaalietuudet. Verohallinnon veroprosenttilaskurilla voit tarkistaa oman veroprosenttisi suuruuden. Laskurissa ei voi huomioida tuloja ulkomailta.
Verojen maksamista varten tarvitset verokortin. Lue verokortista lisää alta kohdassa Verokortti.
Asutko tai työskenteletkö toisessa Pohjoismaassa?
Jos asut Pohjoismaassa ja työskentelet toisessa Pohjoismaassa, olet yleensä asuinmaassa yleisesti verovelvollinen ja työskentelymaassa rajoitetusti verovelvollinen. Tulot tulee ilmoittaa kumpaankin maahan, ja kaksinkertainen verotus poistetaan pääsääntöisesti asuinvaltion verotuksessa. Lue lisää Nordisk eTaxin sivuilta.
Suomessa rajoitetusti verovelvolliset maksavat normaalisti ansiotulostaan lähdeveroa. Veroprosentin voi tarkistaa Nordisk eTaxin sivuilta.
Suomessa rajoitetusti verovelvolliset voivat hakea lähdeveron sijaan progressiivista verotusta, jolloin veroprosentin suuruuteen vaikuttaa muun muassa vuositulojen ja vähennysten määrä. Progressiivisen verotuksen kautta olet oikeutettu esimerkiksi asunnon ja työpaikan välisten matkakustannusten ja tulonhankkimiskulujen vähennyksiin. Lue lisää Nordisk eTaxin sivuilta.
Verojen maksamista varten tarvitset verokortin. Lue verokortista lisää alta kohdassa Verokortti.
Jos sekä asut että työskentelet Suomessa, lue lisää Verohallinnon sivuilta.
Jos asut tai työskentelet toisessa Pohjoismaassa, lue lisää sinua koskevista säännöistä Nordisk eTaxin sivuilta.
Jos sinut lähetetään ulkomaankomennukselle, on työnantajan selvitettävä, mihin valtioon työntekijänä maksat verosi. Lue lisää Verohallinnon sivuilta.
Suomen, Ruotsin ja Norjan rajakunnissa asuvien ja työskentelevien henkilöiden verotuksesta sovitaan Pohjoismaisessa verosopimuksessa. Rajatyöntekijää pidetään Pohjoismaisen verosopimuksen tarkoittamana rajankävijänä vain, jos tietyt edellytykset täyttyvät.
Asutko ja työskenteletkö rajakunnassa?
Jos asut yhdessä maassa ja työskentelet toisessa, verotetaan sinua palkkatuloista omassa asuinmaassasi sillä edellytyksellä, että asut Suomen ja Ruotsin tai Suomen ja Norjan väliseen maarajaan rajoittuvassa kunnassa ja työskentelet samaan maarajaan rajoittuvassa kunnassa toisen valtion puolella. Sinun tulee lisäksi oleskella säännöllisesti, vähintään 2 päivää viikossa, kotivaltiossasi sijaitsevassa vakituisessa asunnossa.
Suomen ja Ruotsin välisiksi rajakunniksi lasketaan Suomen puolella Tornio, Ylitornio, Pello, Kolari, Muonio ja Enontekiö sekä Ruotsin puolella Haaparanta, Övertorneå, Pajala ja Kiiruna.
Suomen ja Norjan välisiksi rajakunniksi lasketaan Suomen puolella Enontekiö, Inari ja Utsjoki sekä Norjan puolella Karasjok, Kautokeino, Kåfjord, Nesseby, Nordreisa, Storfjord, Sør-Varanger ja Tana.
Lue lisää Verohallinnon sivuilta.
Etkö asu ja työskentele rajakunnassa?
Jos asut toisessa maassa ja työskentelet toisessa maassa, mutta et rajakunnassa, maksat tuloverosi yleensä työskentelymaahan. Lue lisää kohdasta Työntekijä.
Verotuksen suhteen pääsääntö on, että olet asuinvaltiossasi verovelvollinen myös ulkomailla työskentelystä saamistasi tuloista. Tulo on yleensä veronalaista myös työskentelyvaltiossa. Tulot tulee ilmoittaa sekä työskentely- että asuinmaahan, ja kaksinkertainen verotus poistetaan pääsääntöisesti asuinvaltion verotuksessa. Lue lisää Nordisk eTaxin sivuilta.
Jos työskentelet osan työajasta tai kokonaan etänä Suomessa ulkomaalaiselle työnantajalle, lue ohjeet Verohallinnon sivuilta. Jos työskentelet etänä ulkomailla suomalaiselle työnantajalle, ota yhteyttä paikalliseen veroviranomaiseen.
Lue lisää etätyön verotuksesta Verohallinnon ohjeesta.
Suomi ei verota muista Pohjoismaista saatavaa opintotukea. Suomalaista opintorahaa ei myöskään veroteta, jos se on ainoa tulosi. Lue lisää Verohallinnon sivuilta.
Jos asut toisessa Pohjoismaassa mutta saat eläkettä Suomesta, verotetaan eläke Suomessa. Tulo tulee kuitenkin ilmoittaa myös asuinmaan verotuksessa.
Jos asuit Suomessa ja sait eläkettä toisesta Pohjoismaasta ennen 4.4.2008, eläke verotetaan kyseisessä maassa niin kauan kuin asut keskeytyksettä Suomessa. Jos muutit Suomeen tai eläkkeesi alkoi 4.4.2008 jälkeen, toisesta Pohjoismaasta saamasi eläke verotetaan Suomessa.
Lue lisää Nordisk eTaxin sivuilta.
Jos sinulla on varoja tai sijoituksia toisessa Pohjoismaassa, löydät tietoa niiden verotuksesta Nordisk eTaxin sivuilta.
Jos saat perintöä tai lahjan Suomessa, löydät tietoa verotuksesta Verohallinnon sivuilta.
Autoverotuksesta löydät lisätietoja sivulta Ajoneuvo Suomessa.
Verotetaanko sinua kahteen kertaan?
Samasta tulosta ei tarvitse maksaa samaa veroa kahteen eri maahan, mutta tulot tulee ilmoittaa sekä työskentely- että asuinmaahan. Pohjoismaisessa verosopimuksessa on määräykset siitä, mikä Pohjoismaa voi verottaa tuloa ja miten kaksinkertainen verotus vältetään. Lue lisää Nordisk eTaxin sivuilta.
Verokortti Suomessa
Palkasta ennakkoon tehtävää veronpidätystä varten työntekijänä sinun tulee toimittaa työnantajallesi verokortti. Jos et esitä verokorttia työnantajallesi, tämä on yleensä velvollinen toimittamaan palkastasi 60 % suuruisen ennakonpidätyksen.
Jos olet Suomessa rajoitetusti verovelvollinen, hae rajoitetusti verovelvollisen lähdeverokorttia. Jos vaadit, että tulojasi verotetaan progressiivisesti, hae lähdeverokortin sijaan rajoitetusti verovelvollisen verokorttia. Lue lisää verokortista Nordisk eTaxin sivuilta.
Tietoa eri tavoista hakea verokorttia löydät Verohallinnon sivuilta.
Veroilmoitus Suomessa
Yleisesti verovelvollisten sekä joidenkin rajoitetusti verovelvollisten tulee antaa Suomeen veroilmoitus.
Tuleeko sinun tehdä veroilmoitus?
Jokaisen Suomessa pysyvästi asuvan eli yleisesti verovelvollisen, jolla on vuoden aikana ollut veronalaista tuloa, on annettava seuraavana vuonna veroilmoitus.
Jos asut pysyvästi ulkomailla eli olet rajoitetusti verovelvollinen, annat Suomeen veroilmoituksen seuraavissa tilanteissa:
- olet verovuoden aikana omistanut Suomessa kiinteistön tai osakehuoneiston
- olet harjoittanut Suomessa elinkeinotoimintaa kiinteästä toimipaikasta
- olet hakenut progressiivista verotusta lähdeverotuksen sijaan
Miten veroilmoitus annetaan?
Verovelvolliset saavat keväällä postitse esitäytetyn veroilmoituksen. Lomakkeelle on valmiiksi kerätty tiedot tuloistasi, veroistasi ja vähennyksistäsi. Jos toteat, että lomakkeen tiedot ovat oikein eikä lisättävää ole, ei sinun tarvitse palauttaa veroilmoitusta. Jos korjattavaa on, tulee sinun ilmoittaa muutokset ilmoitusajan sisällä.
Esitäytetyssä veroilmoituksessa ei yleensä ole ulkomailta saatuja tuloja. Ulkomailta saadut tulot tulee kuitenkin ilmoittaa. Lue lisää veroilmoituksesta Verohallinnon ja Nordisk eTaxin sivuilta.
Mitä jos muutat?
Jos olet muuttanut Suomeen tulovuoden lopulla etkä ole saanut kotiisi esitäytettyä veroilmoitusta, täytyy sinun antaa veroilmoitus lomakkeella, jonka voit tulostaa Verohallinnon sivuilta. Lue lisää veroilmoituksesta Nordisk eTaxin sivuilta.
Muuttotilanteessa sinun täytyy antaa veroilmoitus sekä lähtömaahan että muuttomaahan. Veroilmoitus tulee antaa Suomeen niin kauan kuin olet yleisesti verovelvollinen Suomessa.
Jos muutat ulkomaille ja olet Suomen kansalainen, olet tavallisesti yleisesti verovelvollinen Suomessa vielä muuttovuoden ja kolme seuraavaa vuotta. Yleinen verovelvollisuus voi kuitenkin päättyä aikaisemmin, jos itse osoitat, ettei sinulla ole verovuonna olennaisia siteitä Suomeen. Voit lukea lisää yleisestä verovelvollisuudesta Nordisk eTaxin sivuilla.
Lisätietoja
Jos sinulla on kysymyksiä, tai jos olet kohdannut ongelmia toisessa Pohjoismaassa, voit täyttää yhteydenottolomakkeemme.
HUOM! Jos kysymyksesi koskee hakemusten käsittelyä, tietyn etuuden hakemista tai muuta henkilökohtaista kysymystä, ole yhteydessä suoraan vastaavaan viranomaiseen.
